Аудит Трампа десятилетней давности иллюстрирует, почему IRS нацелена на работающих бедных так же, как и на богатых

By Хейс Холдернесс 
Университет Ричмонда

Tон Нью-Йорк Таймс' Эксклюзивно о налогах президента Дональда Трампа содержит много поразительных новых открытий.

Несколько примечательных примеров: он заплатил всего 750 долларов федерального подоходного налога в 2016 и 2017 годах – и вообще ничего за 10 из предыдущих 15 лет; он получил огромные вычеты из подоходного налога для уплаты налога на имущество в поместье в Нью-Йорке, которое он, очевидно, использует в личных целях; он платил членам семьи гонорары за консультации; и он получил 70,000 XNUMX долларов бизнес-вычетов за стрижку.

В докладе также акцентируется внимание на факте, который хорошо известен уже много лет, но, на мой взгляд, затмевает все остальные открытия: налоги Трампа находятся под проверкой и так было по крайней мере с 2011 года. Трамп утверждает, что именно поэтому он не может отменить налоги, хотя В самой налоговой инспекции говорят, что это не так.. Он также говорит За последние годы он заплатил «миллионы долларов» налогов.

Почему проверка налогов Трампа занимает так много времени, когда IRS обычно завершает свои проверки В течение года?

эксперт по налоговому правуЯ считаю, что причина, по которой аудит Трампа занимает так много времени, связана с практикой IRS, нацеленной на работающих бедных, по ставкам, сопоставимым с богатыми. Трудно удержать богатых, но зачастую легче сосредоточиться на бедных.

Серые зоны налогового законодательства

Налоговое законодательство часто воспринимается как упражнение по подсчету цифр. Налогоплательщик – или бухгалтер – просто вводит данные из своих различных форм W-2 и 1099, и на выходе получается цифра. Некоторые службы подготовки налогов даже показывают налогоплательщику влияние каждой записи на сумму налога в режиме реального времени.

На самом деле в налоговом законодательстве есть много «серых зон», особенно для владельцев бизнеса, в которых налоговое право зависит от субъективного суждения о том, почему человек сделал то, что он или она сделал.

Когда кто-то действует по деловым причинам, он должен иметь возможность вычесть свои расходы. Как говорится: «Чтобы заработать деньги, нужно тратить деньги». Федеральный подоходный налог — это налог на чистую прибыль, то есть он учитывает эту старую поговорку и применяется только к доходам, превышающим затраты. Если кто-то действует по личным причинам, например, для потребления или отдыха, налоговый вычет, как правило, не допускается.

Раскрытие мотивов деятельности любого человека требует большого количества информации и сложного анализа, но для такого человека, как Трамп, личность которого является его делом, задача экспоненциально сложнее.

Например, является ли поместье Трампа в Севен-Спрингс в Нью-Йорке бизнесом или личной собственностью? Если это бизнес, уплаченные за него налоги на недвижимость полностью вычитаются. Если это личная собственность, то благодаря собственным усилиям Трампа можно будет вычесть только 10,000 XNUMX долларов налога на недвижимость. Закон о сокращении налогов и занятости 2017 года. Ответ зависит от множества факторов, например, от того, как он продвигает объект, какие улучшения он вносит и что он там делает. Несмотря на некоторые противоречивые заявления его сыновей, The New York Times предполагает, что Трамп рассматривал поместье Севен-Спрингс как коммерческую собственность, что позволило бы ему полностью вычесть налоги на поместье.

Еще одна «серая зона» — это 26 миллионов долларов, которые он требует в качестве гонораров за консультации, в том числе, как сообщается, выплаченных членам семьи, таким как его дочь Иванка. Чтобы определить, являются ли гонорары за консультацию, выплаченные члену семьи, фактически подарком, не подлежащим вычету, IRS должно проверить, что ее просили сделать, и были ли гонорары разумными. Из статьи The New York Times неясно, что именно Иванке было поручено сделать, чтобы заработать почти 750,000 XNUMX долларов гонорара, удержанного Трампом.

Что касается стрижек Трампа на сумму 70,000 XNUMX долларов, чтобы определить, подлежат ли они вычету, IRS должно понять, были ли они уникальными для его работы в «Ученике». По сути личные расходы – такие вещи, как уход, питание и поездка на работу – невероятно сложно вычесть. Трампу придется продемонстрировать, что его деловые мотивы полностью перевешивают его личные. Другими словами, ему пришлось бы показать, что он бы не стригся, если бы не его бизнес. Поскольку он вычел порезы, мы можем предположить, что без шоу его волосы были бы неопрятными.

Более простые цели

Трудности с устранением этих серых зон усугубляются тем, что IRS работа в условиях ограниченного бюджета, несмотря на исследования, показывающие, что доллар инвестиций в IRS приносит больше, чем доллар налоговых сборов. Аудиторам приходится расширять свои бюджеты, чтобы найти нужную им информацию, а затем выносить трудные суждения.

Ограниченные ресурсы IRS означают, что аудиторы в конечном итоге концентрируют свое внимание по делам с более простыми вопросами и более доступной информацией. Вот почему лица с низкими доходами, получающие налоговый кредит на заработанный доход были проверены по ставке 1.2 процента в 2016 году, самый последний год с наиболее полными данными, что сопоставимо с показателем аудита, составляющим примерно 1.5 процента для лиц с доходом более 500,000 XNUMX долларов США.

Обычно проверки EITC решаются в течение года. Это потому, что эксперты могут искать объективные факты, например, сколько детей в доме, а не выяснять субъективные мотивы расходов. Часто компьютеры могут быстро отмечать ошибки, что приводит к большему количеству открытых и закрытых случаев.

Кроме того, как показало мое исследование, правительства штатов и федеральное правительство уже много информации о лицах, получающих государственную помощь, например, налоговый кредит на заработанный доход. Аудиторам не нужно тратить свои ограниченные ресурсы на получение информации от получателей EITC.

Хотя аудит бедных может быть проще, чем контроль над богатыми, аудит более богатых людей, вероятно, сделает гораздо больше для устранения налогового разрыва – разницы между тем, что причитается дяде Сэму, и тем, что фактически собрано – что По последней оценке IRS оценивается примерно в 381 миллиард долларов., Потому как большая часть неверно учтенных доходов поступает от дел Там, где информацию о доходах контролирует только налогоплательщик, IRS могла бы собирать больше недоплат, если бы у нее было больше ресурсов для проверки богатых.

Отпустить большую рыбу

Защита конфиденциальности налогоплательщиков сделать невозможным точно узнать, почему Трампа проверяют. Но сложность разобраться в этих «серых областях» закона, в то время как Трамп владеет большей частью соответствующей информации, почти наверняка способствовала продолжительности проверки.

По крайней мере, отчеты о налогах Трампа подчеркивают, что такие налогоплательщики, как он, являются самой крупной рыбой, но ее труднее всего поймать, особенно если у вас есть дешевая удочка. Вместо этого проверки IRS были сосредоточены на более мелкой рыбе, расположенной ниже по течению.

Хейс Холдернесс является доцентом права в Университет Ричмонда.

Эта статья перепечатана с сайта The Conversation по лицензии Creative Commons. Читайте оригинал статьи здесь.

Выраженные взгляды принадлежат исключительно автору и могут отражать или не отражать взгляды Новости консорциума.

Пожалуйста, способствовать в Новости консорциума'
Осенний фонд, посвященный 25-летию