A auditoria de uma década de Trump ilustra por que o IRS visa tanto os trabalhadores pobres quanto os ricos

By Hayes Holderness 
Universidade de Richmond

Tele New York Times' exclusivo sobre os impostos do presidente Donald Trump contém muitas novas descobertas surpreendentes.

Alguns exemplos dignos de nota: ele pagou apenas US$ 750 em imposto de renda federal em 2016 e 2017 – e nada em 10 dos 15 anos anteriores; ele fez deduções massivas de imposto de renda para pagamentos de impostos sobre a propriedade de uma propriedade em Nova York que aparentemente usa por motivos pessoais; pagou honorários de consultoria a familiares; e ele recebeu US$ 70,000 mil em deduções comerciais para cortes de cabelo.

O relatório também se concentrou num facto que é bem conhecido há muitos anos, mas que, na minha opinião, ofusca todas as outras descobertas: os impostos de Trump estão sob auditoria e tem sido assim desde pelo menos 2011. Trump afirma que é por isso que não pode libertar os seus impostos, embora o O próprio IRS diz que não é o caso. Ele também diz ele pagou “milhões de dólares” em impostos nos últimos anos.

Por que demora tanto tempo para auditar os impostos de Trump, quando o IRS geralmente encerra suas auditorias dentro de um ano?

Como um especialista em direito tributário, acredito que uma das razões pelas quais a auditoria de Trump está a demorar tanto está relacionada com a prática do IRS de visar os trabalhadores pobres a taxas comparáveis ​​às dos ricos. É difícil atrair os ricos e muitas vezes mais fácil concentrar-se nos pobres.

Áreas Cinzentas do Direito Tributário

A legislação tributária é muitas vezes vista como um exercício de análise de números. O contribuinte – ou um contabilista – simplesmente insere os dados dos seus vários W-2 e 1099 e obtém um número. Alguns serviços de preparação de impostos mostram até ao contribuinte o efeito em tempo real de cada entrada no valor do imposto devido.

Na realidade, o direito fiscal tem muitas zonas cinzentas, especialmente para os proprietários de empresas, nas quais o direito fiscal depende de julgar subjectivamente a razão pela qual uma pessoa fez o que fez.

Quando alguém age por motivos comerciais, deve poder deduzir suas despesas. Como diz o ditado: “Você tem que gastar dinheiro para ganhar dinheiro”. O imposto de renda federal é um imposto de renda líquido, o que significa que respeita o velho ditado e se aplica apenas aos rendimentos que excedem os custos. Se alguém age por motivos pessoais, como consumo ou lazer, geralmente não é permitida a dedução fiscal.

Descobrir os motivos por trás das atividades de qualquer pessoa requer muita informação e análise difícil, mas para alguém como Trump, cuja personalidade é da sua conta, a tarefa é exponencialmente mais difícil.

Por exemplo, a propriedade de Trump em Seven Springs, em Nova York, é um negócio ou propriedade pessoal? Se for para negócios, os impostos sobre a propriedade pagos são totalmente dedutíveis. Se for propriedade pessoal, apenas US$ 10,000 dos impostos sobre a propriedade poderiam ser deduzidos, graças ao próprio Trump. Lei de Cortes de Imposto e Empregos de 2017. A resposta depende de vários fatores, como a forma como ele promove o imóvel, que tipos de benfeitorias faz e o que faz enquanto está lá. Apesar de algumas declarações contraditórias dos seus filhos, o The New York Times sugere que Trump tratou a propriedade de Seven Springs como propriedade comercial, o que lhe permitiria deduzir integralmente os impostos sobre o patrimônio.

Outra área cinzenta são os US$ 26 milhões que ele reivindica em honorários de consultoria, incluindo aqueles supostamente pagos a familiares como sua filha Ivanka. Para determinar se os honorários de consultoria pagos a um membro da família são realmente presentes indedutíveis, o IRS deve examinar o que lhe foi solicitado a fazer e se os honorários eram razoáveis. Não está claro na história do The New York Times o que exatamente Ivanka foi incumbida de fazer para ganhar os quase US$ 750,000 em taxas deduzidas por Trump.

Quanto aos US$ 70,000 mil em cortes de cabelo de Trump, para determinar se eram dedutíveis, o IRS deve entender se eram exclusivos de seu trabalho em “O Aprendiz”. Despesas inerentemente pessoais – coisas como higiene, refeições e deslocamento – são incrivelmente difíceis de deduzir. Trump teria de demonstrar que os seus motivos comerciais superavam completamente os pessoais. Ou seja, ele teria que mostrar que não teria cortado o cabelo se não fosse pelo seu negócio. Como ele deduziu os cortes, podemos presumir que seu cabelo ficaria despenteado sem o show.

Alvos mais fáceis

Para agravar a dificuldade de resolver essas áreas cinzentas, o IRS está operando com um orçamento apertado, apesar de pesquisas mostrarem que um dólar de investimento no IRS rende mais do que um dólar em arrecadação de impostos. Os auditores devem esticar os seus orçamentos para descobrir as informações de que necessitam e depois tomar decisões difíceis.

Os recursos limitados do IRS significam que os auditores acabam concentrando sua atenção em casos com questões mais simples e informações mais acessíveis. É por isso indivíduos de baixa renda que recebem o crédito de imposto de renda auferido foram auditados a uma taxa de 1.2 por cento em 2016, o ano mais atual com dados quase completos, comparável à taxa de auditoria de aproximadamente 1.5% para indivíduos que ganham mais de US$ 500,000.

Normalmente, as auditorias do EITC são resolvidas dentro de um ano. Isso ocorre porque os examinadores podem procurar fatos objetivos, como quantas crianças há em casa, em vez de identificar os motivos subjetivos por trás das despesas. Freqüentemente, os computadores podem sinalizar erros rapidamente, criando mais casos abertos e fechados.

Além disso, como minha pesquisa mostrou, os governos estaduais e federal já muita informação sobre indivíduos que recebem assistência pública, como o crédito de imposto de renda auferido. Os auditores não precisam gastar seus recursos limitados para obter informações dos destinatários do EITC.

Embora auditar os pobres possa ser mais fácil do que visar os ricos, é provável que auditar os indivíduos mais ricos contribua muito mais para colmatar o fosso fiscal – a diferença entre o que é devido ao Tio Sam e o que é efectivamente arrecadado – que o O IRS estimou recentemente em cerca de US$ 381 bilhões. Porque a maior parte da renda declarada incorretamente vem de casos onde o contribuinte controla sozinho a informação sobre o rendimento, o IRS poderia cobrar mais pagamentos insuficientes se tivesse mais recursos para auditar os ricos.

Deixando o peixe grande ir

Proteções de privacidade do contribuinte tornar impossível saber exatamente por que Trump está sendo auditado. Mas a dificuldade de resolver estas áreas cinzentas da lei enquanto Trump detém a maior parte da informação relevante quase certamente contribuiu para a duração da auditoria.

No mínimo, os relatórios sobre os impostos de Trump destacam que contribuintes como ele são os maiores peixes, mas os mais difíceis de capturar, especialmente quando se tem uma vara barata. As auditorias do IRS concentraram-se, em vez disso, nos peixes mais pequenos a jusante.

Hayes Holderness é professor assistente de direito na Universidade de Richmond.

Este artigo foi republicado a partir de A Conversação sob uma licença Creative Commons. Leia o artigo original.

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