Il decennale audit di Trump illustra perché l'IRS prende di mira i lavoratori poveri tanto quanto i ricchi

By Hayes Holderness 
Università di Richmond

Tlui New York Timescontiene un'esclusiva sulle tasse del presidente Donald Trump molte nuove scoperte sorprendenti.

Alcuni esempi degni di nota: ha pagato solo 750 dollari di imposta federale sul reddito nel 2016 e nel 2017 – e nulla in 10 dei 15 anni precedenti; ha usufruito di massicce detrazioni fiscali sul reddito per il pagamento delle tasse sulla proprietà in una tenuta di New York che apparentemente utilizza per motivi personali; ha pagato spese di consulenza ai familiari; e ha preso $ 70,000 in detrazioni aziendali per tagli di capelli.

Il rapporto si concentrava anche su un fatto ben noto da molti anni, ma che nella mia mente mette in ombra tutte le altre scoperte: le tasse di Trump sono sotto controllo e lo sono almeno dal 2011. Trump sostiene che questo è il motivo per cui non può alleggerire le sue tasse, anche se La stessa IRS dice che non è così. Dice anche ha pagato “milioni di dollari” di tasse negli ultimi anni.

Perché ci vuole così tanto tempo per verificare le tasse di Trump, quando l'IRS di solito conclude i suoi audit entro un anno?

Come esperto di diritto tributario, Credo che una delle ragioni per cui l'audit di Trump sta impiegando così tanto tempo sia legata alla pratica dell'IRS di prendere di mira i lavoratori poveri a tassi paragonabili a quelli dei ricchi. È difficile attirare i ricchi e spesso è più facile concentrarsi sui poveri.

Aree grigie del diritto tributario

La legislazione fiscale è spesso percepita come un esercizio di calcolo dei numeri. Il contribuente – o un contabile – inserisce semplicemente i dati dei suoi vari W-2 e 1099 e ne esce una cifra. Alcuni servizi di preparazione fiscale mostrano addirittura al contribuente l'effetto in tempo reale di ciascuna registrazione sull'importo dell'imposta dovuta.

In realtà, il diritto tributario presenta numerose aree grigie, in particolare per gli imprenditori, in cui il diritto tributario dipende dal giudizio soggettivo sul motivo per cui una persona ha fatto quello che ha fatto.

Quando qualcuno agisce per motivi di lavoro, dovrebbe avere la possibilità di detrarre le proprie spese. Come dice il proverbio: “Devi spendere soldi per fare soldi”. L’imposta federale sul reddito è un’imposta sul reddito netto, il che significa che rispetta il vecchio detto e si applica solo ai guadagni che superano i costi. Se qualcuno agisce per motivi personali, come consumo o tempo libero, in genere non è consentita la detrazione fiscale.

Scoprire le motivazioni dietro le attività di qualsiasi persona richiede molte informazioni e analisi difficili, ma per qualcuno come Trump, la cui personalità è affar suo, il compito è esponenzialmente più difficile.

Ad esempio, la tenuta di Trump a Seven Springs a New York è un'attività commerciale o una proprietà personale? Se si tratta di affari, le tasse sulla proprietà pagate su di esso sono completamente deducibili. Se si tratta di proprietà personale, si potrebbero detrarre solo 10,000 dollari dalle tasse sulla proprietà, grazie alla stessa Trump Tagli fiscali e lavoro del 2017. La risposta dipende da molti fattori, ad esempio come promuove la proprietà, che tipo di miglioramenti apporta e cosa fa mentre è lì. Nonostante alcune dichiarazioni contraddittorie da parte dei suoi figli, il New York Times suggerisce che Trump ha trattato la tenuta di Seven Springs come proprietà aziendale, che gli consentirebbe di detrarre integralmente le imposte sulla successione.

Un'altra zona grigia sono i 26 milioni di dollari che sostiene in spese di consulenza, comprese quelle pagate a membri della famiglia come sua figlia Ivanka. Per determinare se le spese di consulenza pagate a un membro della famiglia sono effettivamente regali non deducibili, l'IRS deve esaminare cosa le è stato chiesto di fare e se le spese erano ragionevoli. Non è chiaro dall’articolo del New York Times cosa esattamente Ivanka fosse stata incaricata di fare per guadagnare i quasi 750,000 dollari di commissioni detratte da Trump.

Per quanto riguarda i 70,000 dollari di tagli di capelli di Trump, per determinare se fossero deducibili, l'IRS deve capire se erano legati esclusivamente al suo lavoro in "The Apprentice". Spese intrinsecamente personali – cose come la toelettatura, i pasti e il pendolarismo – sono incredibilmente difficili da detrarre. Trump dovrebbe dimostrare che le sue motivazioni imprenditoriali superano completamente quelle personali. In altre parole, avrebbe dovuto dimostrare che non si sarebbe tagliato i capelli se non fosse stato per i suoi affari. Dal momento che ha detratto i tagli, possiamo presumere che i suoi capelli sarebbero rimasti spettinati senza lo spettacolo.

Obiettivi più facili

Ad aggravare la difficoltà di risolvere queste aree grigie, lo è l'IRS operando con un budget ridotto, nonostante la ricerca lo dimostri un dollaro investito nell’IRS frutta più di un dollaro in riscossione delle tasse. I revisori devono sfruttare al massimo i propri budget per scoprire le informazioni di cui hanno bisogno e quindi effettuare difficili valutazioni.

Le risorse limitate dell'IRS significano questo i revisori finiscono per concentrare la loro attenzione su casi con problemi più semplici e informazioni più accessibili. Ecco perché soggetti a basso reddito che beneficiano del credito d'imposta sul reddito da lavoro sono stati controllati ad un tasso dell’1.2% nel 2016, l'anno più recente con dati per lo più completi, paragonabile al tasso di audit di circa l'1.5% per gli individui che guadagnano più di $ 500,000.

In genere, gli audit dell'EITC vengono risolti entro un anno. Questo perché gli esaminatori possono cercare fatti oggettivi, come quanti bambini ci sono in casa, piuttosto che risolvere i motivi soggettivi dietro le spese. Spesso i computer possono segnalare rapidamente gli errori, creando più casi aperti e chiusi.

Inoltre, come ha dimostrato la mia ricerca, i governi statali e federali lo hanno già fatto molte informazioni sulle persone che ricevono assistenza pubblica, come il credito d'imposta sui redditi da lavoro. I revisori non devono spendere le loro limitate risorse per ottenere informazioni dai destinatari dell'EITC.

Mentre controllare i poveri può essere più semplice che prendere di mira i ricchi, controllare gli individui più ricchi probabilmente farà molto di più per colmare il divario fiscale – la differenza tra ciò che è dovuto allo Zio Sam e ciò che viene effettivamente riscosso – che L'IRS ha recentemente stimato a circa 381 miliardi di dollari. Perché la maggior parte dei redditi dichiarati erroneamente proviene da casi laddove il solo contribuente controlla le informazioni sul reddito, l’IRS potrebbe raccogliere più pagamenti in difetto se avesse più risorse per controllare i ricchi.

Lasciare andare il grosso pesce

Tutela della privacy del contribuente rendono impossibile sapere esattamente perché Trump viene sottoposto a audit. Ma la difficoltà di risolvere queste aree grigie della legge mentre Trump detiene la maggior parte delle informazioni rilevanti ha quasi certamente contribuito alla durata dell’audit.

Se non altro, il rapporto sulle tasse di Trump evidenzia che i contribuenti come lui sono il pesce più grande ma anche il più difficile da catturare, soprattutto quando si ha una canna economica. Gli audit dell'IRS si sono invece concentrati sui pesci più piccoli a valle.

Hayes Holderness è professore assistente di diritto presso Università di Richmond.

Questo articolo è ripubblicato da The Conversation sotto una licenza Creative Commons. Leggi il articolo originale.

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