La auditoría de Trump de hace una década ilustra por qué el IRS apunta tanto a los trabajadores pobres como a los ricos

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Hayes Holderness dice El hecho de que los impuestos de Trump hayan estado bajo auditoría desde 2011 eclipsa todos los demás descubrimientos.  

Trump ha tratado de mantener sus impuestos en la oscuridad durante años. (Alex Wong / Getty Images)

By Hayes Holderness 
Universidad de Richmond

TEl New York Times' exclusivo sobre los impuestos del presidente Donald Trump contiene muchos nuevos hallazgos sorprendentes.

Algunos ejemplos dignos de mención: pagó solo $750 en impuestos federales sobre la renta en 2016 y 2017, y nada en absoluto en 10 de los 15 años anteriores; tomó enormes deducciones del impuesto sobre la renta por pagos de impuestos a la propiedad en una propiedad de Nueva York que aparentemente usa por motivos personales; pagó honorarios de consultoría a familiares; y tomó 70,000 dólares en deducciones comerciales por cortes de pelo.

El informe también se centró en un hecho que es bien conocido desde hace muchos años pero que, en mi opinión, eclipsa todos los demás descubrimientos: los impuestos de Trump están bajo auditoría y han sido así desde al menos 2011. Trump afirma que por eso no puede publicar sus impuestos, aunque el El propio IRS dice que ese no es el caso. El tambien dice Ha pagado “millones de dólares” en impuestos en los últimos años.

¿Por qué se tarda tanto en auditar los impuestos de Trump, cuando el IRS normalmente concluye sus auditorías ¿dentro de un año?

Como experto en derecho tributarioCreo que una de las razones por las que la auditoría de Trump está tardando tanto está relacionada con la práctica del IRS de centrarse en los trabajadores pobres a tasas comparables a las de los ricos. Es difícil atraer a los ricos y, a menudo, es más fácil centrarse en los pobres.

Áreas grises del derecho tributario

La legislación tributaria a menudo se percibe como un ejercicio de hacer cálculos. El contribuyente –o un contador– simplemente ingresa los datos de sus diversos formularios W-2 y 1099 y obtiene una cifra. Algunos servicios de preparación de impuestos incluso muestran al contribuyente el efecto en tiempo real de cada entrada sobre el monto del impuesto adeudado.

En realidad, la ley tributaria tiene muchas áreas grises, particularmente para los dueños de negocios, en las cuales la ley tributaria depende de juzgar subjetivamente por qué una persona hizo lo que hizo.

Cuando alguien actúa por motivos comerciales, debería poder deducir sus gastos. Como dice el refrán: "Hay que gastar dinero para ganar dinero". El impuesto federal sobre la renta es un impuesto sobre la renta neta, lo que significa que respeta ese viejo dicho y se aplica sólo a las ganancias que superan los costos. Si alguien actúa por motivos personales como consumo o ocio, generalmente no se permite una deducción fiscal.

Descubrir los motivos detrás de las actividades de cualquier persona requiere mucha información y análisis difíciles, pero para alguien como Trump, cuya personalidad es asunto suyo, la tarea es exponencialmente más difícil.

Por ejemplo, ¿la propiedad de Trump en Seven Springs en Nueva York es un negocio o una propiedad personal? Si es para negocios, los impuestos a la propiedad pagados son totalmente deducibles. Si se trata de propiedad personal, solo se podrían deducir $10,000 de los impuestos a la propiedad, gracias al propio Trump. el proyecto de reforma denominado en inglés como “Tax Cuts and Jobs Act” de 2017. La respuesta depende de muchos factores, como cómo promociona la propiedad, qué tipo de mejoras realiza y qué hace mientras está allí. A pesar de algunas declaraciones contradictorias de sus hijos, The New York Times sugiere que Trump ha tratado la propiedad de Seven Springs como propiedad comercial, lo que le permitiría deducir íntegramente los impuestos sobre el patrimonio.

Otra zona gris son los 26 millones de dólares que reclama en honorarios de consultoría, incluidos los que supuestamente se pagaron a miembros de la familia como su hija Ivanka. Para determinar si los honorarios de consultoría pagados a un miembro de la familia son en realidad obsequios no deducibles, el IRS debe examinar lo que se le pidió que hiciera y si los honorarios fueron razonables. No queda claro en el artículo del New York Times qué tenía que hacer exactamente Ivanka para ganar los casi 750,000 dólares en honorarios que Trump dedujo.

En cuanto a los 70,000 dólares en cortes de pelo de Trump, para determinar si eran deducibles, el IRS debe entender si eran exclusivos de su trabajo en “The Apprentice”. Gastos inherentemente personales – cosas como el aseo, las comidas y los desplazamientos – son increíblemente difíciles de deducir. Trump tendría que demostrar que sus motivos comerciales superan por completo a los personales. En otras palabras, tendría que demostrar que no se habría cortado el pelo de no ser por su negocio. Dado que dedujo los cortes, podemos suponer que su cabello habría quedado descuidado sin el espectáculo.

El secretario del Tesoro, Steven Mnuchin, testifica durante un Comité de Servicios Financieros de la Cámara de Representantes el 22 de mayo de 2019. Una pantalla detrás de él muestra al presidente Trump y una lista de las veces que prometió publicar sus declaraciones de impuestos.
Trump ha prometido repetidamente publicar sus declaraciones de impuestos, un punto planteado durante el testimonio ante la Cámara del Secretario del Tesoro, Steven Mnuchin, en mayo de 2019. (Mark Wilson/Getty Images)

Objetivos más fáciles

Para agravar la dificultad de resolver estas áreas grises, el IRS está operando con un presupuesto reducido, a pesar de que las investigaciones demuestran que un dólar de inversión en el IRS rinde más que un dólar en recaudación de impuestos. Los auditores deben estirar sus presupuestos para descubrir la información que necesitan y luego tomar decisiones difíciles.

Los recursos limitados del IRS significan que Los auditores terminan centrando su atención. en casos con cuestiones más sencillas e información más accesible. Es por eso personas de bajos ingresos que reciben el crédito tributario por ingreso del trabajo fueron auditados a una tasa del 1.2 por ciento en 2016, el año más actual con datos mayoritariamente completos, comparable a la tasa de auditoría de aproximadamente el 1.5 por ciento para personas que ganan más de 500,000 dólares.

Normalmente, las auditorías del EITC se resuelven en el plazo de un año. Esto se debe a que los examinadores pueden buscar datos objetivos, como cuántos niños hay en el hogar, en lugar de clasificar los motivos subjetivos detrás de los gastos. A menudo, las computadoras pueden señalar errores rápidamente, lo que genera más casos abiertos y cerrados.

Además, como ha demostrado mi investigación, los gobiernos estatales y federales ya tienen Mucha información sobre personas que reciben asistencia pública., como el crédito tributario por ingreso del trabajo. Los auditores no tienen que gastar sus recursos limitados para obtener información de los beneficiarios del EITC.

Si bien auditar a los pobres puede ser más fácil que apuntar a los ricos, es probable que auditar a los más ricos contribuya mucho más a cerrar la brecha tributaria –la diferencia entre lo que se le debe al Tío Sam y lo que realmente se recauda– que El IRS estimó más recientemente en alrededor de $381 mil millones. Porque La mayoría de los ingresos declarados erróneamente provienen de casos. donde el contribuyente controla por sí solo la información sobre los ingresos, el IRS podría recaudar más pagos insuficientes si tuviera más recursos para auditar a los ricos.

Dejar ir a los peces grandes

Protecciones de la privacidad del contribuyente hacen imposible saber exactamente por qué se está auditando a Trump. Pero la dificultad de aclarar estas áreas grises de la ley mientras Trump posee la mayor parte de la información relevante casi con certeza ha contribuido a la duración de la auditoría.

Al menos, los informes sobre los impuestos de Trump destacan que los contribuyentes como él son el pez más grande pero el más difícil de pescar, especialmente cuando se tiene una caña barata. En cambio, las auditorías del IRS se han centrado en los peces más pequeños aguas abajo.La conversación

Hayes Holderness es profesor asistente de derecho en Universidad de Richmond.

Este artículo se republica de La conversación bajo una licencia Creative Commons. Leer el articulo original.

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