Trumps jahrzehntealte Prüfung verdeutlicht, warum der IRS sowohl erwerbstätige Arme als auch Reiche ins Visier nimmt

By Hayes Holderness 
Universität von Richmond

TDie New York Times' exklusiv zu den Steuern von Präsident Donald Trump enthält viele überraschende neue Erkenntnisse.

Einige bemerkenswerte Beispiele: Er zahlte in den Jahren 750 und 2016 nur 2017 US-Dollar an Bundeseinkommenssteuer – und in 10 der 15 Jahre davor überhaupt nichts; er nahm massive Einkommenssteuerabzüge für Grundsteuerzahlungen auf einem New Yorker Anwesen in Anspruch, das er offenbar aus persönlichen Gründen nutzt; er zahlte Beratungshonorare an Familienmitglieder; und er nahm 70,000 US-Dollar an Betriebsabzügen für Haarschnitte in Anspruch.

Der Bericht konzentrierte sich auch auf eine Tatsache, die seit vielen Jahren bekannt ist und meiner Meinung nach alle anderen Entdeckungen in den Schatten stellt: Trumps Steuern werden geprüft und Das ist seit mindestens 2011 der Fall. Trump behauptet, dass er deshalb seine Steuern nicht freigeben kann IRS selbst sagt, dass dies nicht der Fall ist. Er sagt auch er habe in den letzten Jahren „Millionen Dollar“ an Steuern gezahlt.

Warum dauert es so lange, Trumps Steuern zu prüfen, wenn das IRS schließt in der Regel seine Prüfungen ab innerhalb eines Jahres?

Als Experte für SteuerrechtIch glaube, ein Grund dafür, dass Trumps Prüfung so lange dauert, hängt mit der Praxis des IRS zusammen, die erwerbstätigen Armen zu vergleichbaren Sätzen wie die Reichen anzusprechen. Es ist schwierig, die Reichen zu gewinnen, und oft ist es einfacher, sich auf die Armen zu konzentrieren.

Grauzonen des Steuerrechts

Das Steuerrecht wird oft als eine Übung zur Rechenschaftspflicht wahrgenommen. Die Steuerzahlerin – oder eine Buchhalterin – gibt einfach die Daten ihrer verschiedenen W-2 und 1099 ein und schon kommt eine Zahl heraus. Einige Steuervorbereitungsdienste zeigen dem Steuerzahler sogar in Echtzeit, wie sich jede Eingabe auf die Höhe der geschuldeten Steuer auswirkt.

In der Realität gibt es im Steuerrecht viele Grauzonen, insbesondere für Unternehmer, in denen es im Steuerrecht auf die subjektive Beurteilung der Gründe ankommt, warum eine Person das getan hat, was sie getan hat.

Wenn jemand aus geschäftlichen Gründen handelt, sollte er seine Ausgaben abziehen können. Wie das Sprichwort sagt: „Man muss Geld ausgeben, um Geld zu verdienen.“ Die Bundeseinkommensteuer ist eine Nettoeinkommensteuer, das heißt, sie respektiert dieses alte Sprichwort und gilt nur für Einnahmen, die die Kosten übersteigen. Wenn jemand aus persönlichen Gründen wie Konsum oder Freizeit handelt, ist ein Steuerabzug grundsätzlich nicht zulässig.

Um die Motive hinter den Aktivitäten einer Person aufzudecken, sind viele Informationen und schwierige Analysen erforderlich, aber für jemanden wie Trump, dessen Persönlichkeit seine Sache ist, ist die Aufgabe um ein Vielfaches schwieriger.

Handelt es sich beispielsweise bei Trumps Anwesen Seven Springs in New York um Geschäfts- oder Privatbesitz? Handelt es sich um eine gewerbliche Immobilie, sind die darauf entrichteten Grundsteuern vollständig abzugsfähig. Wenn es sich um persönliches Eigentum handelt, könnten dank Trumps eigenen Eigentumssteuern nur 10,000 US-Dollar abgezogen werden Steuersenkungen und Jobs Act 2017. Die Antwort hängt von vielen Faktoren ab, beispielsweise davon, wie er die Immobilie bewirbt, welche Arten von Verbesserungen er vornimmt und was er dort tut. Trotz einiger widersprüchlicher Aussagen seiner Söhne schlägt die New York Times vor, dass Trump hat das Seven Springs-Anwesen als Geschäftseigentum behandelt, was ihm ermöglichen würde, die Steuern auf den Nachlass vollständig abzuziehen.

Eine weitere Grauzone sind die 26 Millionen US-Dollar an Beratungshonoraren, die er angeblich an Familienmitglieder wie seine Tochter Ivanka gezahlt hat. Um festzustellen, ob es sich bei den an ein Familienmitglied gezahlten Beratungsgebühren tatsächlich um nicht abzugsfähige Geschenke handelt, muss der IRS prüfen, was von ihr verlangt wurde und ob die Gebühren angemessen waren. Aus dem Bericht der New York Times geht nicht hervor, was genau Ivanka tun sollte, um die fast 750,000 US-Dollar an Gebühren zu verdienen, die Trump einbehalten hat.

Was Trumps Abschläge in Höhe von 70,000 US-Dollar betrifft, muss der IRS, um festzustellen, ob sie abzugsfähig waren, verstehen, ob sie nur auf seinen Job bei „The Apprentice“ zurückzuführen waren. Von Natur aus persönliche Ausgaben – Dinge wie Körperpflege, Mahlzeiten und Pendeln – sind unglaublich schwer abzuziehen. Trump müsste nachweisen, dass seine geschäftlichen Motive seine persönlichen völlig überwiegen. Mit anderen Worten: Er müsste nachweisen, dass er ohne sein Geschäft keinen Haarschnitt bekommen hätte. Da er die Schnitte abgezogen hat, können wir davon ausgehen, dass seine Haare ohne die Show ungepflegt gewesen wären.

Einfachere Ziele

Die Schwierigkeit, diese Grauzonen auszusortieren, wird durch den IRS noch verschärft mit einem knappen Budget operieren, obwohl Untersuchungen dies zeigen Ein Dollar, der in das IRS investiert wird, bringt mehr ein als ein Dollar an Steuereinnahmen. Prüfer müssen ihr Budget überstrapazieren, um die benötigten Informationen aufzudecken, und dann schwierige Urteile fällen.

Das liegt an den begrenzten Ressourcen des IRS Am Ende konzentrieren Prüfer ihre Aufmerksamkeit bei Fällen mit einfacheren Sachverhalten und besser zugänglichen Informationen. Deshalb Personen mit geringerem Einkommen, die die Steuergutschrift für Erwerbseinkommen erhalten wurden 1.2 mit einer Quote von 2016 Prozent geprüft, das aktuellste Jahr mit weitgehend vollständigen Daten, vergleichbar mit der Prüfungsquote von etwa 1.5 Prozent für Personen mit einem Einkommen von über 500,000 US-Dollar.

Normalerweise werden EITC-Audits innerhalb eines Jahres abgeschlossen. Denn Prüfer können nach objektiven Fakten suchen, etwa nach der Anzahl der Kinder im Haushalt, anstatt nach subjektiven Motiven hinter den Ausgaben zu suchen. Oftmals können Computer Fehler schnell erkennen, was zu mehr Offenheit bei den Fällen führt.

Darüber hinaus haben Landes- und Bundesregierungen dies bereits getan, wie meine Recherche gezeigt hat viele Informationen über Personen, die Sozialhilfe erhalten, wie zum Beispiel die Steuergutschrift für Erwerbseinkommen. Prüfer müssen ihre begrenzten Ressourcen nicht darauf verwenden, Informationen von EITC-Empfängern zu erhalten.

Während die Prüfung der Armen möglicherweise einfacher ist als die Prüfung der Reichen, dürfte die Prüfung wohlhabenderer Personen viel mehr dazu beitragen, die Steuerlücke zu schließen – die Differenz zwischen dem, was Uncle Sam geschuldet wird, und dem, was tatsächlich eingenommen wird – die die Steuerlücke schließt Der IRS schätzte ihn zuletzt auf etwa 381 Milliarden US-Dollar. weil Die meisten falsch gemeldeten Einkünfte stammen aus Fällen Wo der Steuerzahler allein die Informationen über das Einkommen kontrolliert, könnte der IRS mehr Unterzahlungen eintreiben, wenn er mehr Ressourcen für die Prüfung der Reichen hätte.

Große Fische gehen lassen

Schutz der Privatsphäre des Steuerzahlers machen es unmöglich, genau zu wissen, warum Trump geprüft wird. Aber die Schwierigkeit, diese Grauzonen des Rechts zu klären, während Trump über die meisten relevanten Informationen verfügt, hat mit ziemlicher Sicherheit zur Länge der Prüfung beigetragen.

Nicht zuletzt macht die Berichterstattung über Trumps Steuern deutlich, dass Steuerzahler wie er der größte Fisch sind, aber auch am schwersten zu fangen, insbesondere wenn man eine billige Angelrute hat. IRS-Prüfungen konzentrierten sich stattdessen auf kleinere Fische flussabwärts.

Hayes Holderness ist Assistenzprofessor für Rechtswissenschaften an der Universität Richmond.

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